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1. Allgemeiner Mindestlohn

• Ab dem 01.01.2026 wird der allgemeine Mindestlohn von 12,82 EUR auf 13,90 EUR pro Stunde angehoben. Bitte beachten Sie, dass es abhängig von der Branche, auch höhere Mindestlöhne geben kann.
• Die Verdienstobergrenze für Geringfügig Beschäftigte wird von 556,00 EUR auf 603,00 EUR pro Monat erhöht. Unter Berücksichtigung des allgemeinen Mindestlohnes ergeben sich damit max. 43 Stunden pro Monat.

2.Aktivrente

• Ab Januar 2026 tritt die Aktivrente in Kraft. Bei Erreichen der Regelaltersgrenze ist ein Hinzuverdienst bis 2.000 EUR pro Monat steuerfrei.
• Die Aktivrente soll sozialversicherungspflichtig sein.
• Voraussetzung ist, dass der Arbeitgeber Rentenversicherungsbeiträge abführt. Ausgenommen von der Aktivrente sind Selbständige, Beamte und Geringfügig Beschäftigte.

3.Anpassung Sachbezugswert Verpflegung

• für ein Frühstück 2,37 EUR
• für ein Mittag- oder Abendessen 4,57 EUR

4. Entfernungspauschale

• die Entfernungspauschale erhöht sich ab dem 1. Kilometer auf 0,38 EUR

5. Gastronomie

• die Umsatzsteuer auf Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen wird von 19% auf 7% gesenkt
• für Getränke bleibt der Umsatzsteuersatz bei 19%

6. Erhöhung degressive Abschreibungen

• für bewegliche Wirtschaftsgüter die vom 01.07.2025 bis 31.12.2027 angeschafft werden
• 3-fache der linearen Anschreibung, max. 30% p.a.

7. Sonder-Abschreibung für E-Fahrzeuge

• für Elektrofahrzeuge des Anlagevermögens die vom 01.07.2025 bis 31.12.2027 angeschafft werden
• im Jahr der Anschaffung 75% der Anschaffungskosten (auch bei unterjähriger Anschaffung kann die gesamte Jahres-AfA angesetzt werden)
• in den Folgejahren beträgt die Abschreibung 10%, 5%, 5%, 3%, 2%/li>

8. Dienstwagenbesteuerung für E-Fahrzeuge

• Ansatz für die private Nutzung von 0,25% auf den Bruttolistenpreis pro Monat, wenn dieser nicht höher ist als 100.000 EUR
• entscheidend ist der Bruttolistenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung
• gilt für Elektrofahrzeuge die vom 01.07.2025 bis 31.12.2030 angeschafft oder gemietet werden

9. Erstattung Ladestrom für E-Fahrzeuge

• betrifft die steuerfreie Erstattung der Stromkosten durch den Arbeitgeber für das Laden eines betrieblichen Elektrofahrzeuges zu Hause bei dem Arbeitnehmer
• die bisherige monatliche pauschale Erstattung der Aufwendungen (Hybridfahrzeuge 15 EUR/ 30 EUR bzw. Elektrofahrzeuge 30 EUR/ 70 EUR) werden ab 01.01.2026 gestrichen
• eine steuerfreie Erstattung durch den Arbeitgeber ist nur noch wie folgt möglich:
  • Nachweis der tatsächlich zu Hause geladenen Strommenge (separater Zähler, Wallbox,…)
  • Nachweis des individuellen Stromtarifes mit dem Energieversorger (Preis für die verbrauchte Strommenge sowie der anteilige Grundpreis)
  • alternativ kann der Stromtarif auf Basis des vom Statistischen Bundesamtes halbjährlich veröffentlichten Gesamtstrompreises für private Haushalte angesetzt werden (Code 61243-0001), der auf volle Cent abzurunden ist
• der individuelle bzw. pauschale Strompreis kann auch bei dem Einsatz einer Photovoltaikanlage angesetzt werden

10. Umtauschpflicht Führerschein

• keine Umtauschpflicht für Geburtsjahrgänge vor 1953
• für Führerscheine vor dem 31.12.1998 ist der Prozess fast vollständig abgeschlossen
• betrifft alle Führerscheine, die vor dem 19.01.2013 ausgestellt worden sind

11. Sonstige Ãnderungen

• die allgemeine Mindestausbildungsvergütung steigt im ersten Ausbildungsjahr auf 734 EUR
• der Grundfreibetrag, für den in der Einkommensteuer keine Steuern entsteht, erhöht sich von 12.096 EUR p.a. auf 12.348 EUR p.a.
• ab 2026 ist ein Bankkonto Pflicht, um eine Rente zu erhalten, die Möglichkeit einer Barauszahlung wurde abgeschafft
• Erhöhung des Kindergeldes von 255 EUR auf 259 EUR
• Gewerkschaftsbeiträge sollen nach dem Finanzausschuss zukünftig zusätzlich zu bestehenden Pauschbeträgen abziehbar sein
• Anhebung der Übungsleiterpauschale auf 3.300 EUR und Ehrenamtspauschale auf 960 EUR
• E-Sport kann als gemeinnützig anerkannt werden
• der Höchstbetrag bei Spenden an politische Parteien wird von 1.650 EUR auf 3.300 EUR p.a. erhöht (bei Ehegatten Verdopplung der Beträge)
• die monatlichen Beitragsbemessungsgrenzen, bis zu denen Sozialversicherungsbeiträge abgeführt werden müssen, werden wie folgt angehoben:
  • Renten- und Arbeitslosenversicherung auf 8.450,00 EUR
  • Kranken- und Pflegeversicherung auf 5.812,50 EUR
• der Beitragssatz zur Künstlersozialversicherung reduziert sich von 5,0% auf 4,95%
• die Regulierungen zur Mietpreisbremse wurden bis Ende 2029 verlängert
• ab 02.08.2026 treten umfassende Verpflichtungen für Hochrisiko-KI-Systeme in Kraft, betroffene Unternehmen müssen eine umfassende Risikoanalyse durchführen und Maßnahmen zu Risikominimierung treffen
• nach der EU-Entwaldungsverordnung müssen bestimmte Unternehmen für eine Vielzahl von Rohstoffen (z.B. Holz, Papier, Kaffee, Kakao, Fleisch, Palmöl,…) eine vollständige Sorgfaltserklärung abgeben, für KMU greifen Erleichterungen und eine Fristverlängerung bis Ende 2026
• irreführende Umwelt- und Nachhaltigkeitsaussagen (Greenwashing) sollen ab September 2026 verboten werden

Herzliche Grüße und ein gesundes und friedvolles 2026 wünschen
Team fks

In letzter Zeit kamen vermehrt Nachrichten über Betrugsfälle, bei denen digitale Rechnungen, die per Mail versendet wurden, abgefangen und die Kontodaten manipuliert werden.

Dabei werden von den Betrügern Rechnungen für tatsächlich erbrachte Leistungen beziehungsweise Waren, die digital per Mail versendet wurden, abgefangen und die tatsächlichen Kontodaten des Rechnungssteller durch Kontodaten der Betrüger ausgetauscht. Die gefälschte Rechnung landet dann mit der originalen E-Mail des tatsächlichen Rechnungsstellers beim Empfänger im E-Mail-Postfach.

Die Verbraucher erkennen diese Mails nicht als gefälscht, da E-Mailadresse und die E-Mail selbst unverändert bleiben. Es wird lediglich das PDF-Dokument (die Rechnung) manipuliert. Die Rechnungsempfänger überweisen das Geld. Dieses landet jedoch nicht beim Verkäufer, sondern auf den Konten der Betrüger. Der Betrug fällt erst Tage später auf, wenn der Verkäufer den Käufer erneut zur Zahlung auffordert.

Bitte achten Sie vermehrt vor Überweisungen darauf, ob die angegebene IBAN auch wirklich die des tatsächlichen Geldempfängers ist.

Tipps für Rechnungsstellende:

• Werden Rechnungen per E-Mail versendet, sollte nicht die auf dem Webauftritt aufgeführte „allgemeine“ E-Mail-Adresse (zum Beispiel info@firma.de) verwendet werden.
• Werden in Ihrem Namen manipulierte Rechnungen versendet, ist davon auszugehen, dass ihr E-Mail-Konto/System gehackt wurde. Ändern Sie in diesem Fall unverzüglich das Passwort und kontrollieren Sie die E-Mail-Filter und Weiterleitungsregeln. Oft erstellen die Angreifer eine E-Mail-Weiterleitungsregel, die eine Kopie aller Ihrer empfangenen E-Mails an die Angreifer sendet. Zusätzlich sollte Ihr System überprüft werden.

Tipps für Kunden:

• Vergleichen Sie die Angebotsdaten mit den Daten auf der Rechnung.
• Vergleichen Sie die Kontodaten auf der Rechnung mit den Kontodaten auf der Homepage des Unternehmers.
• Verifizieren Sie die Richtigkeit des Auftrages bei ungewöhnlichen Aufforderungen innerhalb der Firma durch telefonische Rücksprache.
• Schöpfen Sie einen Verdacht, kontaktieren Sie den Rechnungssteller.
• Bestätigt sich der Betrugsverdacht, informieren Sie umgehend die Polizei und versuchen Sie, bereits getätigte Überweisungen bei Ihrer Bank rückgängig zu machen.
• Öffnen Sie keine unbekannten E-Mails oder übersandte Anlagen.

Betriebe, die vor dem 1. Juli 2025 ein Kassensystem angeschafft haben, müssen dieses bis spätestens 31. Juli 2025 dem Finanzamt melden. Für nach dem 1. Juli 2025 angeschaffte Systeme gilt eine Mitteilungspflicht innerhalb eines Monats nach Anschaffung. Wird ein Kassensystem außer Betrieb genommen, muss dies ebenfalls innerhalb eines Monats gemeldet werden.

Elektronische Aufzeichnungssysteme, die vor dem 1. Juli 2025 endgültig außer Betrieb genommen wurden, müssen nur gemeldet werden, wenn die Anschaffung bereits gemeldet wurde.

Die elektronische Übermittlungsmöglichkeit wird über das Programm „Mein ELSTER“ und die ERiC-Schnittstelle seit dem 1. Januar 2025 zur Verfügung gestellt. Alle in einer Betriebsstätte eingesetzten Aufzeichnungssysteme sind in einer einheitlichen Mitteilung an das Finanzamt zu melden.

Die Kassenmeldung nach § 146a AO erfordert die Übermittlung verschiedener Pflichtangaben an die Finanzverwaltung. Dazu gehören unter anderem:

• Hersteller und Typ des Kassensystems
• Seriennummer des Geräts
• Einsatzort des Systems (z. B. Filiale, Unternehmenssitz)
• Verwendete technische Sicherheitseinrichtung (TSE) mit Seriennummer und BSI-Zertifizierungs-ID

Ebenfalls meldepflichtig: Wegstreckenzähler und Taxameter

Die Regeln für elektronische Kassensysteme gelten auch für Wegstreckenzähler und Taxameter. Eine Ausnahme gibt es nur für Geräte, die ohne eine Technische Sicherheitseinrichtung (TSE) genutzt werden. In diesem Fall müssen die Nutzer jedoch die Nichtbeanstandungsregelung der Finanzverwaltung nutzen, die aber nur bis spätestens 31. Dezember 2025 gilt.

Wichtig: Bei der Mitteilung muss zusätzlich auch das Kfz-Kennzeichen des Fahrzeugs angegeben werden.

Sanktionen bei Meldepflichtverstößen

Bei Nichtbeachtung der Meldepflicht können Zwangsgelder festgesetzt werden. Außerdem kann es zu – teils erheblichen – Hinzuschätzungen bei der Höhe der Einnahmen durch das Finanzamt kommen.

Zusätzliche Hinweise

• Technische Anforderungen: Elektronische Kassensysteme müssen über eine zertifizierte Technische Sicherheitseinrichtung (TSE) verfügen, die Manipulationen verhindert und alle Geschäftsvorfälle unveränderlich speichert. Die technischen Anforderungen an die elektronischen Aufzeichnungssysteme sind streng. Achten Sie darauf, dass Ihre Systeme den aktuellen Standards entsprechen.
• Dokumentation: Halten Sie alle Belege und Dokumente bezüglich der Anschaffung und Außerbetriebnahme sowie Änderungsprotokolle sorgfältig fest. Diese können bei einer steuerlichen Prüfung von Bedeutung sein.​

Was bedeutet das Statusfeststellungsverfahren?

Das Statusfeststellungsverfahren wird durch die Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung durchgeführt und dient der Feststellung, ob die Tätigkeit wie eine selbständige sozialversicherungsfreie oder abhängige sozialversicherungspflichtige Tätigkeit zu werten ist. Mit Einleitung dieses Verfahrens nach § 7a Abs. 1 Satz 1 SGB IV erhalten alle Beteiligten Rechtssicherheit, ob eine unselbständige Beschäftigung oder selbständige Tätigkeit vorliegt.

Welcher Personenkreis ist betroffen?

• GmbH-Gesellschafter, welche in einem Dienstverhältnis stehen
• Kommanditisten einer KG bzw. einer GmbH & Co. KG
• Arbeitnehmer mit einer Selbständigkeit/Beteiligungsverhältnissen
• angestellte Ehepartner und Kinder

Wie ist das Vorgehen?

Bei Abschluss eines Dienstvertrages von obengenannten Personenkreis sind die Formulare V0027 und C0032 an die Clearingstelle zu übermitteln. Die Formulare können direkt unter folgendem Link abgerufen werden:

Formularpaket Statusfeststellung | deutsche-rentenversicherung.de

oder schriftlich bei der deutschen Rentenversicherung angefordert werden.

Wie hoch sind die Kosten für ein Statusfeststellungsverfahren und wie lange dauert es?

Die Antragstellung des Statusfeststellungsverfahren und die Prüfung der DRV ist kostenfrei.

Gesetzlich verankert ist, dass das Anfrageverfahren innerhalb von drei Monaten abgeschlossen sein muss.

Wie können wir Ihnen hierbei weiterhelfen?

Unsere Beratung als Steuerberater wurde als unzulässig eingestuft und bereits im Jahr 2014 durch ein Urteil des Bundessozialgerichtes untersagt. Unsere Tätigkeit beschränkt sich, aufgrund des vorgenannten Sachverhaltes, lediglich auf die Informationspflicht. Eine direkte Beratungsleistung dürfen wir in diesem Fall nicht erbringen.

Bitte bedenken Sie, dass wir grundsätzlich nicht immer über Ihre bzw. Ihrer Arbeitnehmer gesamten Beteiligungsverhältnisse informiert sind, was ebenfalls zu einer Fehlentscheidung führen kann/wird.

Unsere Empfehlung für Sie:

Bitte überprüfen Sie, ob

• bereits ein Statusfeststellungsverfahren durchgeführt wurde oder
• Änderungen in den Beteiligungsverhältnissen vorlagen. Wenn ja, wurden diese Änderungen gegenüber der Clearingstelle angezeigt?

Sollte dies nicht der Fall sein, so ist ein Statusfeststellungsverfahren einzuleiten.

1. Allgemeiner Mindestlohn

• Ab dem 01.01.2024 wurde der allgemeine Mindestlohn von 12,00 EUR auf 12,41 EUR pro Stunde angehoben. Die nächste Mindestlohnerhöhung ist gegenwärtig ab dem 01.01.2025 auf 12,82 EUR geplant. 
• Bitte beachten Sie, dass es abhängig von der Branche auch höhere Mindestlöhne geben kann. 

2. Geringfügig Beschäftigte

• Die sogenannte Minijobgrenze wurde von 520,00 EUR auf 538,00 EUR angehoben. Der Grenzbetrag richtet sich nach der Entwicklung des Mindestlohnes. 
• Bei einer Minijobgrenze von 538,00 EUR und einem Mindestlohn von 12,41 EUR pro Stunden ergibt sich eine Wochenarbeitszeit von 10 Stunden (durchschnittlich 4,33 Wochen pro Monat).

3. Mindestvergütung für Auszubildende

• Für Auszubildende beträgt die Mindestvergütung ab dem 01.01.2024:
  • 1. Ausbildungsjahr: 649,00 EUR 
  • 2. Ausbildungsjahr: 766,00 EUR 
  • 3. Ausbildungsjahr: 837,00 EUR 

4. Anpassung Sachbezugswerte Verpflegung

• für ein Frühstück: 2,17 EUR (bisher 2,00 EUR) 
• für ein Mittag- oder Abendessen 4,13 EUR (bisher 3,80 EUR)

5. Kinderkrankengeld

• berufstätige Eltern, die gesetzlich krankenversichert sind, haben ab 2024 Anspruch auf bis zu 15 Kinderkrankentage (bisher 10 Kinderkrankentage) 
• Für Alleinerziehende sind es künftig 30 Kinderkrankentage (bisher 20 Kinderkrankentage) 

6. Einkommensteuersätze

• Erhöhung des Grundfreibetrages (bis zu dieser Höhe fällt keine Einkommensteuer an) für Alleinerziehende von 10.908 EUR auf 11.604 EUR p.a. sowie bei Zusammenveranlagung von 21.816 EUR auf 23.208 EUR p.a. 
• Zuschlag zur Einkommensteuer (Reichensteuer) in Höhe von 3% zu dem Spitzensteuersatz von 42% wird ab einem zu versteuernden Einkommen von 277.826 EUR bzw. bei Zusammenveranlagung ab 555.651 EUR erhoben 

7. Sonstige Änderungen

• Anhebung Bürgergeld von 502,00 EUR auf 563,00 EUR pro Monat für Alleinstehende 
• Anhebung Abgabe CO2-Preis von 30,00 EUR auf 45,00 EUR pro Tonne 
• Heizungen bei Neubauten in Neubaugebieten müssen mit 65% aus erneuerbaren Energien betrieben werden. Für Neubauten außerhalb von Neubaugebieten soll die Regelung frühestens ab 2026 gelten. Für bestehende funktionierende Heizungsanlagen ändert sich vorerst nichts. 
• Pfand auf Einweg-Milchflaschen in Höhe von 0,25 EUR 
• Die Umsatzsteuer für Essen im Restaurant erhöht sich wieder auf 19%, bisher 7%. 
• keine Förderung mehr für die Anschaffung von E-Autos oder Hybrid-Autos 
• Wer in den Jahren von 1965 bis 1970 geboren ist und noch einen rosafarbenen oder grauen Führerschein besitzt, muss diesen bis zum 19.01.2024 in einen Scheckkarten-Führerschein umtauschen. 
• Abschaffung des Kinderreisepasses und soll durch einen elektronischen Reisepass ersetzt werden 
• Einführung des E-Rezeptes für verschreibungspflichtige Arzneimittel 
• Einführung der Mautpflicht für LKWs über 3,5 t auf Fernstraßen (Handwerkerfahrzeuge unter 7,5 t sind von der Maut befreit) 
• Minderung der Grunderwerbsteuer in Thüringen von 6,5% auf 5% ab 01.01.2024 

Bisher wurden Bürger und Unternehmen, die Vorauszahlungen auf ihre Einkommen- und Körperschaftsteuer leisten müssen, quartalsweise an die fälligen Zahlungen erinnert.

Ab sofort (erstmalig zum 10.03.2023) werden Zahlungserinnerungen für Steuervorauszahlungen nicht mehr durch das Finanzamt versandt.  

Die zu leistenden Vorauszahlungsbeträge entnehmen Sie bitte Ihrem letzten Steuerbescheid.

Die Finanzverwaltung empfiehlt daher die Teilnahme am SEPA-Lastschriftverfahren.