Änderungen in steuerrechtlichen und wirtschaftlichen Bereich ab dem Jahr 2026

1. Allgemeiner Mindestlohn

• Ab dem 01.01.2026 wird der allgemeine Mindestlohn von 12,82 EUR auf 13,90 EUR pro Stunde angehoben. Bitte beachten Sie, dass es abhängig von der Branche, auch höhere Mindestlöhne geben kann.
• Die Verdienstobergrenze für Geringfügig Beschäftigte wird von 556,00 EUR auf 603,00 EUR pro Monat erhöht. Unter Berücksichtigung des allgemeinen Mindestlohnes ergeben sich damit max. 43 Stunden pro Monat.

2.Aktivrente

• Ab Januar 2026 tritt die Aktivrente in Kraft. Bei Erreichen der Regelaltersgrenze ist ein Hinzuverdienst bis 2.000 EUR pro Monat steuerfrei.
• Die Aktivrente soll sozialversicherungspflichtig sein.
• Voraussetzung ist, dass der Arbeitgeber Rentenversicherungsbeiträge abführt. Ausgenommen von der Aktivrente sind Selbständige, Beamte und Geringfügig Beschäftigte.

3.Anpassung Sachbezugswert Verpflegung

• für ein Frühstück 2,37 EUR
• für ein Mittag- oder Abendessen 4,57 EUR

4. Entfernungspauschale

• die Entfernungspauschale erhöht sich ab dem 1. Kilometer auf 0,38 EUR

5. Gastronomie

• die Umsatzsteuer auf Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen wird von 19% auf 7% gesenkt
• für Getränke bleibt der Umsatzsteuersatz bei 19%

6. Erhöhung degressive Abschreibungen

• für bewegliche Wirtschaftsgüter die vom 01.07.2025 bis 31.12.2027 angeschafft werden
• 3-fache der linearen Anschreibung, max. 30% p.a.

7. Sonder-Abschreibung für E-Fahrzeuge

• für Elektrofahrzeuge des Anlagevermögens die vom 01.07.2025 bis 31.12.2027 angeschafft werden
• im Jahr der Anschaffung 75% der Anschaffungskosten (auch bei unterjähriger Anschaffung kann die gesamte Jahres-AfA angesetzt werden)
• in den Folgejahren beträgt die Abschreibung 10%, 5%, 5%, 3%, 2%/li>

8. Dienstwagenbesteuerung für E-Fahrzeuge

• Ansatz für die private Nutzung von 0,25% auf den Bruttolistenpreis pro Monat, wenn dieser nicht höher ist als 100.000 EUR
• entscheidend ist der Bruttolistenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung
• gilt für Elektrofahrzeuge die vom 01.07.2025 bis 31.12.2030 angeschafft oder gemietet werden

9. Erstattung Ladestrom für E-Fahrzeuge

• betrifft die steuerfreie Erstattung der Stromkosten durch den Arbeitgeber für das Laden eines betrieblichen Elektrofahrzeuges zu Hause bei dem Arbeitnehmer
• die bisherige monatliche pauschale Erstattung der Aufwendungen (Hybridfahrzeuge 15 EUR/ 30 EUR bzw. Elektrofahrzeuge 30 EUR/ 70 EUR) werden ab 01.01.2026 gestrichen
• eine steuerfreie Erstattung durch den Arbeitgeber ist nur noch wie folgt möglich:
  • Nachweis der tatsächlich zu Hause geladenen Strommenge (separater Zähler, Wallbox,…)
  • Nachweis des individuellen Stromtarifes mit dem Energieversorger (Preis für die verbrauchte Strommenge sowie der anteilige Grundpreis)
  • alternativ kann der Stromtarif auf Basis des vom Statistischen Bundesamtes halbjährlich veröffentlichten Gesamtstrompreises für private Haushalte angesetzt werden (Code 61243-0001), der auf volle Cent abzurunden ist
• der individuelle bzw. pauschale Strompreis kann auch bei dem Einsatz einer Photovoltaikanlage angesetzt werden

10. Umtauschpflicht Führerschein

• keine Umtauschpflicht für Geburtsjahrgänge vor 1953
• für Führerscheine vor dem 31.12.1998 ist der Prozess fast vollständig abgeschlossen
• betrifft alle Führerscheine, die vor dem 19.01.2013 ausgestellt worden sind

11. Sonstige Ãnderungen

• die allgemeine Mindestausbildungsvergütung steigt im ersten Ausbildungsjahr auf 734 EUR
• der Grundfreibetrag, für den in der Einkommensteuer keine Steuern entsteht, erhöht sich von 12.096 EUR p.a. auf 12.348 EUR p.a.
• ab 2026 ist ein Bankkonto Pflicht, um eine Rente zu erhalten, die Möglichkeit einer Barauszahlung wurde abgeschafft
• Erhöhung des Kindergeldes von 255 EUR auf 259 EUR
• Gewerkschaftsbeiträge sollen nach dem Finanzausschuss zukünftig zusätzlich zu bestehenden Pauschbeträgen abziehbar sein
• Anhebung der Übungsleiterpauschale auf 3.300 EUR und Ehrenamtspauschale auf 960 EUR
• E-Sport kann als gemeinnützig anerkannt werden
• der Höchstbetrag bei Spenden an politische Parteien wird von 1.650 EUR auf 3.300 EUR p.a. erhöht (bei Ehegatten Verdopplung der Beträge)
• die monatlichen Beitragsbemessungsgrenzen, bis zu denen Sozialversicherungsbeiträge abgeführt werden müssen, werden wie folgt angehoben:
  • Renten- und Arbeitslosenversicherung auf 8.450,00 EUR
  • Kranken- und Pflegeversicherung auf 5.812,50 EUR
• der Beitragssatz zur Künstlersozialversicherung reduziert sich von 5,0% auf 4,95%
• die Regulierungen zur Mietpreisbremse wurden bis Ende 2029 verlängert
• ab 02.08.2026 treten umfassende Verpflichtungen für Hochrisiko-KI-Systeme in Kraft, betroffene Unternehmen müssen eine umfassende Risikoanalyse durchführen und Maßnahmen zu Risikominimierung treffen
• nach der EU-Entwaldungsverordnung müssen bestimmte Unternehmen für eine Vielzahl von Rohstoffen (z.B. Holz, Papier, Kaffee, Kakao, Fleisch, Palmöl,…) eine vollständige Sorgfaltserklärung abgeben, für KMU greifen Erleichterungen und eine Fristverlängerung bis Ende 2026
• irreführende Umwelt- und Nachhaltigkeitsaussagen (Greenwashing) sollen ab September 2026 verboten werden

Herzliche Grüße und ein gesundes und friedvolles 2026 wünschen
Team fks